Kelas : 1EB10
NPM : 24214311
TINGKAT KESEHATAN BANK
BAB 1
Latar Belakang
Pada waktu sekarang dalam
perekonomian tumbuh dan berkembang berbagai macam lembaga keuangan. Salah satu
diantara lembaga-lembaga keuangan tersebut yang nampaknya paling besar
peranannya dalam perekonomian adalah lembaga keuangan bank, yang lazimnya
disebut bank. Bank merupakan lembaga keuangan yang menjadi tempat bagi
perusahaan, badan-badan pemerintah dan swasta, maupun perorangan menyimpan
dana-dananya. Melalui kegiatan perkreditan dan berbagai jasa yang diberikan,
bank melayani kebutuhan pembiayaan serta melancarkan mekanisme sistem
pembayaran bagi semua sektor perekonomian.
Di Indonesia ini banyak kita jumpai
bank, baik bank milik negara, swasta, pemerintah, atau yang lainnya. Salah satu
unsur yang sangat diperhatikan oleh bank adalah kinerja bank tersebut, dengan
kata lain yaitu masalah tingkat kesehatannya. Banyak para pemegang rekening
giro, deposito ataupun tabungan ingin mengetahui tingkat kesehatan suatu bank
dimana ia menanamkan dananya. Untuk menilai tingkat kesehatan bank dapat
dinilai dari beberapa indikator. Salah satu indikator utama yang dijadikan
dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan. Berdasarkan laporan keuangan akan dapat
dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat
kesehatan bank.Analisis rasio keuangan memungkinkan manajemen untuk mengidentifikasikan
perubahan - perubahan pokok pada trend jumlah, dan hubungan serta alasan
perubahan tersebut. Hasil analisis laporan keuangan akan membantu
mengintepretasikan berbagai hubungan serta kecenderungan yang dapat memberikan
dasar pertimbangan mengenai potensi.
Keberhasilan perusahaan dimasa mendatang. Untuk menilai
kinerja perusahaan perbankan umumnya digunakan aspek penilaian, yaitu: Capital,
Assets, Management, Earnings, dan Liquidity yang biasa disebut CAMEL.
Aspek-aspek tersebut menggunakan rasio keuangan. Hal ini menunjukan bahwa rasio
keuangan dapat digunakan untuk menilai tingkat kesehatan bank.
Tujuan Penelitian
Adapun
tujuan dari tulisan ini adalah agar kita dapat memahami pengertian dari tingkat
kesehatan bank,latar belakang,faktor penentu dan pengaruhnya terhadap beberapa
aspek,variabel penentu kesehatan bank dll.
BAB 3
Bank dalam menjalankan usahanya
menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali dalam berbagai
alternatif investasi. Sehubungan dengan fungsi penghimpunan dana ini, bank
sering pula disebut lembaga kepercayaan. Sejalan dengan karakteristik usahanya
tersebut, maka bank merupakan suatu segmen usaha yang kegiatannya banyak diatur
oleh pemerintah. Bank dapat mempengaruhi jumlah uang beredar yang merupakan
salah satu sasaran pengaturan oleh penguasa moneter dengan menggunakan berbagai
piranti kebijakan moneter.
Pengertian Tingkat
Kesehatan Bank
Kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan operasional perbankan
secara normal dan mampu memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan
cara-cara yang sesuai dengan peraturan perbankan yang berlaku (Sigit triandaru
dan Totok Budisantoso, 2006:51). Dengan adanya aturan tentang kesehatan bank
ini, perbankan diharapkan selalu dalam kondisi sehat, sehingga tidak akan
merugikan masyarakat yang berhubungan dengan perbankan. Bank yang beroperasi
dan berhubungan dengan masyarakat diharapkan hanya bank yang betul-betul sehat.
Aturan tentang kesehatan bank yang diterapkan oleh Bank Indonesia mencakup
berbagai aspek dalam kegiatan bank.mulai dari penelitian kualitatif maupun
kuantitatif terhadap berbagai aspek yang berpengaruh dalam resiko dan kinerja
suatu bank. Penilaian tersebut dilakukan setelah mempertimbangkan unsur
jugdement. Tujuan dari penilaian tingkat kesehatan suatu bank itu sendiri
adalah sebagai gambaran apakah bank tersebut dapat menjalankan fungsinya dengan
baik atau tidak. Berdasarkan Peraturan
Bank Indonesia No. 13/ 1 /PBI/2011,
kesehatan bank merupakan sarana bagi otoritas pengawas dalam menetapkan
strategi dan fokus pengawasan terhadap bank. Oleh karena itu Bank wajib
memelihara atau meningkatkan Tingkat Kesehatan Bank dengan menerapkan prinsip
kehati-hatian dan manajemen risiko dalam melaksanakan kegiatan usaha.
(Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 pasal 2 ayat 1).
Kategori bank yang
dianggap sehat adalah bank yang dapat menjalankan fungsinya dengan baik, yaitu
dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, dapat membantu kelancaran
lalu lintas pembayaran dan dapat membantu pemerintah dalam melakukan
kebijaksanaan khususnya kebijakan moneter. Dan untuk dapat menjalankan
fungsinya dengan baik, bank harus mempunyai modal yang cukup.
7 ATURAN KESEHATAN BANK
Berdasarkan
Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang perbankan, pembinaan dan pengawasan
bank dilakukan oleh bank Indonesia, menetapkan bahwa :
1. bank wajib
memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas
aset, kualitas manajemen, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas, dan aspek
lain yang berhubungan dengan usaha bank, dan wajib melakukan kegiatan usaha
sesuai dengan prinsip kehati-hatian;
2. Dalam
memberikan kredit atau pembiayaan berdasarkan prinsip syariah dan melakukan
kegiatan usaha lainnya, bank wajib menempuh cara-cara yang tidak merugikan bank
dan kepentingan nasabah yang mempercayakan dananya kepada Bank,
3. Bank wajib
menyampaikan kepada Bank Indonesia segala keterangan dan penjelasan mengenai
usahanya menurut tata cara yang ditetapkan oleh Bank Indonesia;
4. Bank atas
permintaan Bank Indonesia, wajib memberikan kesempatan bagi pemeriksaan buku-buku
dan berkas-berkas milik bank tersebut, serta wajib memberikan bantuan dalam
rangka memperoleh kebenaran dari segala keterangan, dokumen, dan penjelasan
yang dilaporkan oleh bank tersebut;
5. Bank Indonesia
melakukan pemeriksaan terhadap bank, baik secara berkala maupun setiap waktu
apabila diperlukan. Bank Indonesia dapat menugaskan akuntan publik untuk dan
atas nama Bank Indonesia melaksanakan pemeriksaan terhadap bank;
6. Bank wajib
untuk menyampaikan kepada Bank Indonesia neraca, perhitungan laba rugi tahunan
dan penjelasannya, serta laporan berkala lainnya, dalam waktu dan bentuk yang
ditetapkan oleh Bank Indonesia. Neraca dan laporan laba rugi tahunan tersebut
wajib terlebih dahulu diaudit oleh akuntan publik;
7. Bank wajib mengumumkan
neraca dan perhitungan laba rugi dalam waktu dan bentuk yang ditetapkan oleh
Bank Indonesia.
Peraturan
kesehatan bank menekankan bahwa bank di Indonesia memiliki kewajiban untuk
melakukan aturan-aturan yang telah disebutkan diatas. Keadaan bank yang tidak
sehat akan merusak keadaan perbankan secara keseluruhan dan mengurangi rasa
kepercayaan masyarakat. Bank Indonesia sebagai bank sentral mempunyai hak untuk
selalu mengawasi jalannya kegiatan operasional bank dengan mengetahui posisi
keuangan perbankan agar keadaan perbankan di Indonesia dalam keadaan sehat
untuk senantiasa melakukan kegiatannya.
Faktor Penentu Perhitungan Kesehatan
Bank
Bank wajib melakukan
penilaian tingkat kesehatan dengan menggunakan pendekatan risiko (Risk-based Bank Rating) baik secara
individual maupun secara konsolidasi. (Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 pasal
2 ayat 3). Dan juga bank wajib melakukan penilaian sendiri (self assessment) atas tingkat
kesehatan bank . (Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 pasal 3 ayat 1) . Penilaian
sendiri (self assessment)
tingkat kesehatan bank tersebut dilakukan paling kurang setiap semester untuk
posisi akhir bulan Juni dan Desember. (Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 pasal
3 ayat 2). Dan untuk faktor penentu
dalam perhitungan kesehatan bank tersebut berdasarkan jurnal yang telah di
review adalah sebagai berikut :
Dalam jurnal ini sampel yang
digunakan adalah 66 bank yang terdaftar pada direktori perbankan Indonesia
tahun 2005,2006,2007. Pengujian hipotesis menggunakan binary logistic
regression. Variabel dalam jurnal adalah
tingkat/kondisi kesehatan bank sebagai variabel dependentt dan 11 rasio
kesehatan bank sebagai variabel independent yang mempengaruhi. Berdasarkan
hasil analisis diketahui dalam menentukan tingkat kesehatan bank digunakan
beberapa rasio kesehatan bank untuk menghitungnya. Namun hasil dari perhitungan
rasio-rasio tersebut dengan uji binary logistic regression hanya beberapa yang berpengaruh signifikan
dalam menentukan kesehatan bank karena memiliki nilai signifikansi <0,05,
selebihnya dianggap kurang signifikan karena memiliki nilai signifikansi
>0,05. Namun untuk keterangan
tambahan dalam penelitan ini masih memiliki beberapa keterbatasan, juga
pengukuran hanya terhadap rasio CAMEL belum menggunakan CAMELS, sehingga
apabila terdapat beberapa perbedaan pendapat mungkin disebabkan oleh estimasi
paramemter regresi yang berbeda.
Pengaruh dari tingkat
kesehatan bank
Setelah mengetahui pengertian dari tingkat kesehatan
bank, tujuan penilaian tingkat kesehatan bank dan faktor apa saja yang menentukan dalam
penilaian tingkat kesehatan bank maka selanjutnya adalah aspek apa saja yang
dipengaruhi oleh hasil penilaian tingkat kesehatan suatu bank. Berdasarkan
beberapa jurnal yang saya review memang hasil penilaian tingkat kesehatan bank
akan memberikan pengaruh terhadap beberapa aspek. Berikut adalah beberapa aspek
yang dipengaruhi oleh faktor tingkat kesehatan suatu bank bersama dengan hasil
review jurnalnya :
Dalam jurnal ini data yang digunakan adalah laporan
keuangan industri perbankan tahun 2000-2004 .
Pengujian hipotesis menggunakan analisis regresi linear berganda.
Berdasarkan hasil jurnal diketahui bahwa tingkat kesehatan bank mempengaruhi
pertumbuhan laba pada masa mendatang, untuk perusahaan yang digunakan sebagai
data adalah perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di BEJ. Pernyataan
tersebut didasarkan atas hasil pengolahan data terhadap dua variabel yaitu variabel
pertumbuhan laba sebagai variabel dependent dan variabel tingkat kesehatan bank
sebagai variabel independent yang mempengaruhi. Variabel tingkat kesehatan bank
disini dihitung melalui CAR, Assets Quality dan Liquiditynya. Perhitungan dari
uji hipotesis dua variabel ini adalah sebagai berikut :
Capital nilai t hitung sebesar
3,032 (α = 0,009) sehingga kesimpulannya Ho
ditolak dan Ha diterima. Kesimpulan ini
menunjukkan bahwa Capital memiliki pengaruh signifikan terhadap pertumbuhan
laba.
Assets Quality (kredit) nilai t hitung sebesar 4,935 (α =
0,001) dan Assets Quality (aktiva produktif) nilai t hitung sebesar 2,365 (α =
0,033) sehingga kesimpulannya Ho ditolak
dan Ha diterima. Kesimpulan ini
menunjukkan bahwa Assets Quality pada kredit dan aktiva produktif memiliki
pengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba
Liquidity nilai t hitung sebesar 2,273 (α = 0,016) )
sehingga kesimpulannya Ho ditolak dan Ha diterima. Kesimpulan ini menunjukkan bahwa Liquidity
juga memiliki pengaruh signifikan
terhadap pertumbuhan laba
Sehingga
kesimpulan dan hasil analisis dari uji
hipotesis dalam penelitaan ini menunjukkan bahwa benar tingkat kesehatan bank
memberikan sumbangan efektif dalam mempengaruhi pertumbuhan laba di masa
mendatang pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek jakarta,
walaupun sisanya memang dipengaruhi juga oleh faktor di luar variabel
independent tersebut.
Metodologi Penelitian
Data
Penelitian
Data yang digunakan adalah data
kuantitatif, yaitu data yang diukur dalam suatu skala numerik (angka). Dalam
penelitian ini menggunakan data sekunder yaitu data yang telah dikumpulkan oleh
lembaga pengumpul data dan dipublikasikan kepada masyarakat pengguna data. Data
sekunder berupa laporan laporan keuangan
PT. Bank Negara Indonesia (persero) Tbk dan PT. Bank Bukopin dari tahun 2006
sampai dengan 2008 yaitu berupa : Neraca, Laporan Rugi/ Laba, Laporan Kualitas
Aktiva Produktif, dan Laporan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum.
Objek
Penelitian
Objek penelitian yang akan diteliti
pada penelitian ini adalah PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk dan PT. Bank
Bukopin Penulis menganalisis kedua bank
tersebut, karena menurut penulis kedua bank tersebut sudah lebih maju dalam
mengembangkan produk dan jasa yang diberikan kepada masyarakat dibandingkan
dengan bank lainnya serta data yang diperoleh penulis lebih mudah dan lebih
lengkap dibandingkan dengan bank yang lainnya.
Definisi
Variabel dan Alat Analisis
Alat analisis yang digunakan dalam
menganalisis tingkat kesehatan kedua bank tersebut diatas yaitu dengan
menggunakan suatu teknik yang disebut dengan teknik analisa CAMEL. Melakukan
penilaian hanya berdasarkan pendekatan kuantitatif. Hal ini dikarenakan
terbatasnya data yang diperoleh penulis.
Adapun aspek-aspek yang di analisis penulis hanya dilihat dari aspek C
(Capital), A (Asset), M (Managemen), E (Earning) , dan L (Liquidity). Adapun
penilaian dari masing-masing aspek tersebut meliputi :
1.
Capital
(Permodalan)
Pada aspek permodalan ini yang
dinilai adalah permodalan yang di dasarkan kepada kewajiban penyediaan modal
minimum bank. Penilaian tersebut di dasarkan kepada CAR (Capital Adequacy
Ratio).
CAR = Total Modal : Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) x
100%
2.
Asset
(Aktiva)
Asset (aktiva) suatu bank akan dinilai
berdasarkan kualitas aktiva produktif (KAP) yang diklasifikasikan adalah aktiva
produktif, baik yang sudah maupun yang mengandung potensi tidak memberikan
penghasilan atau menimbulkan kerugian yang besarnya ditetapkan sebagai berikut
: a. 25 % dari kredit yang digolongkan Dalam Perhatian Khusus (DPK) b. 50
% dari kredit yang digolongkan Kurang
Lancar (KL) c. 75 % dari kredit yang digolongkan Diragukan (D) d. 100 % dari
kredit yang digolongkan Macet (M)
KAP =
Aktiva Produktif Yang diklasifikasikan : AktivaProduk x 100 %
3.
Management
(Manajemen)
Aspek manajemen pada penilaian
kinerja bank dalam penelitian ini tidak dapat menggunakan pola yang ditetapkan
BI tetapi sesuai dengan data yang tersedia diproyeksikan dengan Net Profit Margin.
Net Profit Margin = Laba Bersi
: Pendapatan Nasional x 100
%
4.
Earning (Rentabilitas)
Rentabilitas suatu bank dalam analisa
CAMEL ini adalah meliputi besarnya rasio laba sebelum pajak diperoleh terhadap
total asset (ROA), dan rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional
bank (BOPO).
a. ROA =
Laba Sebelum Pajak : Total Aktiva
x 100 %
b. BOPO =
Biaya Operasional : Pendapatan Operasional x 100 %
5.
Liquidity
(Likuiditas)
Adapun faktor likuiditas yang dinilai
dalam analisa CAMEL ini adalah rasio kredit terhadap dana pihak ketiga (LDR).
LDR = Kredit :
Dana Pihak Ketiga x 100 %
BAB 4
Hasil Pembahasan
Setelah melakukan perhitungan dan
analisa pada masing-masing aspek Capital, Asset, Management, Earning, dan
Liquidity, maka secara keseluruhan hasilnya ialah sebagai berikut :
1. Pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero)
Tbk pada aspek permodalan selama periode 2006-2008, rasio CAR berada diantara
peringkat 1 dan 2, pada aspek aktiva rasio KAP pada periode 2006-2008 berada
pada peringkat 3, pada aspek manajemen tahun 2006 rasio NPM berada
diantara peringkat 1 dan 2, sedangkan
pada tahun 2007 dan 2008 berada pada peringkat 3, pada aspek rentabilitas pada
tahun 2006 rasio ROA berada diantara peringkat 1 dan 2, sedangkan pada tahun
2007 dan 2008 rasio ROA berada pada peringkat 3 dan BOPO periode 2006-2008
berada diantara peringkat 1 dan 2, pada aspek likuiditas pada tahun 2006 rasio LDR berada pada
peringkat 3, sedangkan pada tahun 2007 dan 2008 rasio LDR berada pada peringkat
1. Tingkat kesehatan PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk selama periode
2006-2008, secara keseluruhan rata-rata berada diantara peringkat komposit 1
dan peringkat komposit 2. Hal ini berarti secara keseluruhan dapat dikatakan
dalam keadaan sehat.
2.
Pada PT. Bank Bukopin Tbk pada aspek permodalan selama tahun 2006 dan
2007 rasio CAR berada diantara peringkat
4 dan 5, sedangkan pada tahun 2008 berada diantara peringkat 1 dan 2, pada
aspek aktiva rasio KAP pada tahun 2006 dan 2007 berada diantara peringkat 1 dan
2, sedangkan pada tahun 2008 berada pada peringkat 3, pada aspek manajemen pada
periode 2006-2008 rasio NPM berada diantara
peringkat 1 dan 2, pada aspek rentabilitas Pada periode 2006- 2008 rasio ROA berada diantara
peringkat 1 dan 2 dan BOPO periode 2006-2008 berada diantara peringkat 1 dan 2,
pada aspek likuiditas pada tahun 2006 dan 2007 rasio LDR berada pada peringkat 1,
sedangkan pada tahun 2008 rasio LDR berada pada peringkat 2. Tingkat kesehatan
PT. Bank Bukopin (Persero) Tbk selama periode 2006-2008, secara keseluruhan
rata-rata berada diantara peringkat komposit 1 dan peringkat komposit 2. Hal
ini berarti secara keseluruhan dapat dikatakan dalam keadaan sehat.
3. Dengan dilakukannya perbandingan
antara kedua bank tersebut, secara keseluruhan dapat diketahui bahwa PT. Bank
Bukopin Tbk lebih sehat dibandingkan dengan PT. Bank Negara Indonesia (Persero)
Tbk. Hal ini dapat dilihat dari aspek Asset, Management, Earning, dan
Liquidity, yang dimiliki oleh PT. Bank Bukopin Tbk lebih baik daripada yang
dimiliki oleh PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
Berdasarkan hasil jurnal diketahui bahwa tingkat
kesehatan bank mempengaruhi tingkat ekspansi kreditnya. Pernyataan tersebut
didasarkan atas hasil pengolahan data terhadap dua variabel yaitu variabel
tingkat ekspansi kredit sebagai variabel dependent dan variabel tingkat
kesehatan bank sebagai variabel independent yang mempengaruhi. Variabel tingkat
kesehatan bank disini dihitung melalui CAR, AP, PPAP, ROA, BOPO, CR dan LDR.
Perhitungan dari uji hipotesis dua variabel ini adalah sebagai berikut :
Tingkat kesehatan bank
berdasarkan CAR, AP,
PPAP, ROA, BOPO, CR dan LDR secara
serempak berpengaruh terhadap besarnya tingkat ekspansi kredit. Dalam hal ini
diketahui nilai prop. Value masing-masing tahun adalah 0,000 atau lebih kecil
dari 5%, yang berarti dengan tingkat keyakinan 95 %, sehingga pengaruhnya
terhadap tingkat ekspansi kredit adalah signifikan.
Tingkat kesehatan bank
berdasarkan CAR, AP,
PPAP, ROA, BOPO, CR dan LDR Secara
parsial/ individual diketahui besarnya prob. Value masing-masing variabel lebih besar daripada α (5%) sehingga pengaruhnya terhadap tingkat ekspansi kredit adalah
signifikan.
Tingkat kesehatan bank
berdasarkan CAR, AP,
PPAP, ROA, BOPO, CR dan LDR secara
bersama-sama (berganda) tahun 2002, 2003, dan 2004 mempunyai hubungan yang
tinggi sehingga pengaruhnya
terhadap tingkat ekspansi kredit adalah signifikan juga.
BAB 5
Kesimpulan
Tingkat
kesehatan bank memang harus dijaga kestabilitasannya oleh setiap bank karena
setiap perubahannya akan memberikan pengaruh terhadap beberapa variabel,
seperti yang dsebutkan diatas yaitu tingkat harga saham, tingkat ekspansi
kredit dan tingkat laba di masa depan. Semakin baik tingkat kesehatan suatu
bank maka variabel tersebut akan mengarah ke arah positif. Namun apabila
tingkat kesehatan bank ternyata kurang baik maka variabel tersebut akan
mengarah ke arah negatif. Selain itu
kesehatan bank juga menunjukkan kemampuannya dalam memenuhi tanggung jawabnya
dalam kegiatan operasional sehingga apabila suatu bank tidak dapat menjaga
kestabilitasannya maka bank itu akan kehilangan kepercayaan kredibilitasnya
baik dari masyarakat, investor dan juga pemerintah yang pada akhirnya akan
membuat bank itu berpotensi untuk bangkrut.
Sumber
